母子公司税务筹划管理

(一)找出不属于征税范围的内容。任何税种都明确规定了征税对象。进行税务筹划要利用这些规定作反向思维，找出不属于征税范围的内容，然后利用这些规定开展筹划工作。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，中华人民共和国境内(以下简称境内)转让无形资产是指所转让的无形资产在境内使用。根据这条规定推论如果转让的无形资产不在境内使用，就不属于在中华人民共和国境内转让无形资产，不需要缴纳营业税。(二)找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。税制设计过程中，对纳税义务发生的时间作出了明确的法律规定，纳税人采取不同的收款方式纳税义务的发生时间就会有很大差别。纳税人可以利用这些具体规定，签订对自己有利的销售合同，延迟纳税义务。如某企业签订了一份1000万元的销售合同，如是直接收款合同，当对方资金周转不灵的情况下必定会迟延付款，但企业仍须根据合同规定确认收入计算缴纳税金，这就会给企业造成纳税压力。如果企业根据购货企业的财务状况签订分期付款销售合同分期确认收入，分期计算缴纳，就可以达到迟延纳税、缓解企业纳税压力的目的。税务筹划的基本方法主要包括哪些？母子公司税务筹划管理

税收筹划是为了少缴税而是不多缴税，国家的税收优惠政策该享受的一定要足额享受，过重的税负也不是国家的目的，税负过重一定要查找原因，有没有可实现的减轻税负的合理方式，保障纳税人自己的利益。企业做涉及的主要税种有增值税和所得税，当然有的企业还涉及消费税、房产税等。不同的行业做涉及业务，不同的商品，增值税税率不一样，税收筹划对于不同行业的增值税税率也不同，所涉及的业务模式和商务模式不同，税筹事项也不同。企业选择什么类型的纳税人，一般纳税人or小规模纳税人,这个是要根据上游供应商进项税发票取得难易程度，产品及商品毛利率来定，对于增值额小，供应商会提供发票，需要退税的则可以选择一般纳税人；增值额大，不需要发票，不需要退税的选择小规模纳税人。而且还要考虑供应商及客户的情况和其他因素。对于一个行业的税收筹划方案和模式往往是可以复制，比如通过设立个人工作室的方式转移一些劳务收入，分红等。很多行业都可以采用这种方式来实现利润的转移和个人收入的增加减少税收负担的目的。母子公司税务筹划管理投资公司对外投资税务筹划。

税务筹划又称"合理避税"，是指在国家允许的范围内进行节税。2019年是税务的一年的改变，增值税、企业所得税、个人所得税都进行了大幅度的改变。随着税惠政策的不断推出，企业可节省税收的空间越来越大，如果好好利用税收筹划，对于企业未来发展将是不小的助益。其中，受益比较大的莫过于小型微利企业了。对于小型微利企业来说，年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的，企业所得税税率为5%；年应纳税所得额在100万至300万之间的部分，企业所得税税率为10%；年应纳税所得额超过300万的部分，企业所得税税率为25%。

说起税务筹划，很多人不以为然。原因很简单，在人们的印象中，筹划大部分都是忽悠。诚然，人们希望的筹划是确定的、无风险的、税收利润比较大化的，如同解数学题，通过一步步的计算，然后得到答案。但是，现实中的纳税行为是复杂而多变的，因此，解方程式一样严谨的筹划是很难较终落地的，因为它忽略了众多的假设条件。但是我们不能因此否认税务筹划的作用和功能。当然我们也不能脱俗，对假设条件也不可能做到完全覆盖，面面俱到。而只只基于讨论的目的，和对税收有基础性了解的背景下，展开一个普通的不能再普通的案例，来说明税收筹划存在的可能性。税务筹划别过度，针对纳税筹划的提醒！

1、如果主体公司的增值税和企业所得税的税负较重，在不改变现有的经营模式下；可以选择以新的公司或分公司入驻国内的税收园区，享受区域性的奖励扶持政策，缓解税负压力。2、如果主体公司成本缺口大，企业所得税和分红个税高，可以将主体公司名下的一些职能部门（如设计、研发、销售、运输等）布局在税收园区；成立一家或者多家小规模个独、个体，享受增值税、附加税免征优惠，还有个税0.6%-1.2%的核定征收政策；税后利润直接可以提到投资人私卡自由支配，无需再缴纳企业所得税和分红税，大幅减轻企业的税务成本。企业常见的税收筹划方案有哪些？税务筹划管理

服务型公司如何做税务筹划？母子公司税务筹划管理

有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着：一方面纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税;另一方面意味着一个国家税收立法质量差。有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。有利于完善税制，增加国家税收。税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。如税收筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。母子公司税务筹划管理

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